DETRACCIONES: ¿QUÉ SON Y CÓMO DEPOSITARLAS?

¿Qué son las detracciones y cómo depositarlas en Sunat?

Para su depósito es necesario que el vendedor o prestador del servicio abra una cuenta de detracciones en el Banco de la Nación.

Con las detracciones se pueden pagar tributos, multas y hasta aportaciones a EsSalud y a la ONP. (Foto: Andina)

Con las detracciones se pueden pagar tributos, multas y hasta aportaciones a EsSalud y a la ONP. (Foto: Andina)

Creado para facilitar el pago de tributos a quienes ofrecen determinados bienes y servicios, el sistema de pago de obligaciones tributarias (SPOT) del IGV o –simplemente – sistema de detracciones es regulado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat).

Pero, ¿qué son las detracciones? Se trata de un mecanismo administrativo que consiste en la detracción (descuento) de un porcentaje del importe a pagar que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema.

Luego, dicho monto es depositado en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio, quien podrá usar dichos fondos para efectuar el pago de deudas tributarias administradas y/o recaudadas por la Sunat.

Pero, los comprobantes de pago que se emitan por las operaciones sujetas al sistema de detracciones no podrán incluir operaciones distintas a éstas y deberán consignar como información no necesariamente impresa la frase: “Operación sujeta al sistema de pago de obligaciones tributarias con el gobierno central”.

¿QUÉ SE PUEDE PAGAR CON LAS DETRACCIONES?

Debido a que los fondos de las detracciones solo se pueden usar para el pago de deudas tributarias administradas y/o recaudadas por la Sunat, la empresa solo podrá utilizar lo acumulado en su cuenta de detracciones para cumplir con diferentes obligaciones.

De esta manera, podrá pagar tributos, multas, anticipos y pagos a cuenta de tributos, gastos por cobranza coactiva o sanciones generadas por Sunat, medidas cautelares y aportaciones a EsSalud o a la ONP.

¿CÓMO SE DEPOSITAN LAS DETRACCIONES?

Aunque, el momento para efectuar el depósito de las detracciones dependerá –como señalan en la Sunat– del tipo de operación y del sujeto obligado a efectuar el depósito, como punto de partida, el vendedor o prestador del servicio debe abrir una cuenta de detracciones en el Banco de la Nación.

Después, al momento de realizar una venta o servicio debe indicar en la factura que se trata de una operación sujeta al SPOT. Y, a su vez, tendrá que informarle al comprador o cliente el número de la cuenta de detracciones.

El comprador o cliente descontará del importe total a pagar el porcentaje de la detracción (entre 1,5% y 15%) y realizará el depósito en la cuenta de detracciones del vendedor o prestador del servicio, además de entregar la constancia de depósito.

Para finalizar, el vendedor o prestador del servicio verificará los montos depositados en su cuenta de detracciones y los usará para el pago de sus deudas tributarias, multas o aportaciones, incluidos los intereses.

¿DE QUÉ MANERA DEPOSITO LAS DETRACCIONES?

Para efectuar los depósitos por detracciones, todos los contribuyentes que se encuentren obligados a hacerlo podrán utilizar alguno de los siguientes medios: pago por internet o pago en las agencias del Banco de la Nación.

De hacerlo a través de la entidad financiera estatal, podrá efectuar el depósito con el número de pago de detracciones (NPD), o utilizando el formato preestablecido o USB.

Para efectuar el pago por internet y mediante NPD en el Banco de la Nación, deberá obtener su clave SOL.

Para el pago por internet deberá haber celebrado un convenio de afiliación para realizar los depósitos con cargo en cuenta, con alguno de los bancos habilitados y que figura en Sunat Virtual.

Se pueden efectuar depósitos de forma individual o de forma masiva. Para utilizar la modalidad masiva se debe tener en cuenta que “no existe un límite máximo y se puede utilizar la modalidad masiva cuando se realice uno o más depósitos” si se hace a través de Internet.

Si opta por hacerlo a través del Banco de la Nación y mediante NPD, “existe un límite máximo de 30 depósitos y se puede utilizar la modalidad masiva cuando se realice uno o más depósitos”.

Y, en caso lo haga directamente en las agencias del para Banco de la Nación, pero haciendo uso de un USB, “no existe un límite máximo, pero sí existe un número mínimo de diez depósitos para el depósito masivo directo”.

¿A QUÉ OPERACIONES SE APLICA EL SPOT?

Según lo establece la Sunat, el sistema de detracciones se aplica a la venta interna de bienes e inmuebles gravados con IGV, prestación de servicios o contratos de construcción; al traslado de bienes fuera del centro de producción; así como desde cualquier zona geográfica que goce de beneficios tributarios hacia el resto del país, cuando dicho traslado no se origine en una operación de venta.

También se aplica al retiro de bienes gravado con el IGV, al servicio de transporte de bienes por vía terrestre, al servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre y a operaciones sujetas al Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP).

Fuente: Diario Gestión

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Depositar detracciones a la Sunat

Las detracciones son depósitos realizados por el comprador que ayudan al vendedor a generar fondos para cumplir con sus obligaciones tributarias. Si te venden o prestan servicios sujetos al Sistema de Detracciones de la Sunat, debes hacer el depósito a la cuenta corriente de detracciones del proveedor o prestador del servicio.

El monto de la detracción se obtiene al separar (detraer) un porcentaje al monto de venta total, en base a los porcentajes de detracciones establecidos por la Sunat.

Puedes pagar desde tu Clave Sol con cargo a tu cuenta bancaria o con tarjeta de crédito o débito VISA. También puedes generar un Número de Pago de Detracciones (NPD) con tu Clave Sol.

De forma excepcional, cuando no proceda generar el NPD, no puedas generarlo o el pago sea rechazado, podrás depositar la detracción directamente en las agencias del Banco de la Nación.

Requisitos

La empresa debe contar con una cuenta corriente para detracciones en el Banco de la Nación. De lo contrario, puedes reportarlo a la Sunat para que abra de oficio una cuenta corriente a nombre de dicha empresa.

Para que la detracción proceda, el importe de las operaciones debe ser mayor a media UIT S/ 2,200.00, tratándose de los bienes señalados en el anexo 1 de la R.S. 183-2004-Sunat, y mayor a S/ 700.00, tratándose de los bienes o servicios señalados en los demás anexos.

No debes encontrarte dentro de los casos exceptuados de la detracción señalados en la R.S. 183-2004/Sunat.

Antes de iniciar, debes saber:

Ingresa al sistema SOL con tu usuario y clave. Elige "Pago y presentación de otras declaraciones", "Pago de detracciones" e ingresa la información que solicite el sistema.

Para la detracción de una sola compra, elige Depósito Individual y luego el tipo de bien o servicio que compraste a la empresa. Marca “Adquiriente”, anota su RUC y razón social según el instructivo de depósito individual de detracciones vigente.

Para depositar la detracción de varias compras, elige Depósito Masivo y adjunta el archivo con el detalle de cada compra que incluyas, elaborado según el instructivo de depósito de detracciones vigente. La información aparecerá en pantalla, anota el monto del depósito que vas a realizar, calculado en base a los porcentajes de detracciones que indica Sunat. Confirma y continúa. En Modalidades de Pago, elige si vas a pagar con cargo a cuenta o tarjeta, si eliges modalidad individual o masiva, el pago debes hacerlo con una sola transacción bancaria.

Realiza el depósito de detracciones

Una vez realizado el pago, te emitirá una constancia de depósito que puedes imprimir o enviar por correo electrónico a la empresa.

¿Qué son las Detracciones?

Descripción

El sistema de detracciones de la SUNAT se creó como una manera de facilitar el pago de tributos a quienes ofrecen determinados bienes y servicios.

El comprador deposita un porcentaje del precio total del bien o servicio en la cuenta bancaria de detracciones de la empresa a la que le compró y el saldo se lo entrega de la manera que convengan. Este porcentaje es la detracción y solo podrá ser usada por la empresa para pagar sus obligaciones tributarias.

Qué puede pagar la empresa con las detracciones

La empresa solo podrá utilizar lo que se acumule en su cuenta de detracciones para cumplir con diferentes obligaciones, tales como:

Tributos.

Multas.

Anticipos y pagos a cuenta de tributos.

Gastos por cobranza coactiva o sanciones, generadas por SUNAT.

Medidas cautelares.

Aportaciones a EsSalud y ONP.

Operaciones a las que se les aplica la detracción

La venta de bienes muebles e inmuebles, prestación de servicios o contratos de construcción gravados con el IGV y/o ISC cuyo ingreso constituya renta de tercera categoría para efecto del impuesto a la renta.

Todas las modalidades de retiros considerados como venta, a las que se refiere la Ley de IGV en su artículo 3 inciso a).

Transporte de bienes desde el local de producción o de cualquier región con beneficios tributarios hacia otros lugares del país, siempre y cuando esto no esté relacionado con una venta gravada con IGV.

Traslado realizado por empresas que emiten sus comprobantes fuera de sus establecimientos (emisor itinerante).

Para realizar el depósito de detracciones, el valor total de las operaciones debe ser mayor a media UIT o S/ 2,200.00 tratándose de los bienes señalados en el anexo 1 de la R.S. 183-2004-SUNAT, y mayor a S/ 700.00, tratándose de los bienes o servicios señalados en los demás anexos.

Además, debe tenerse presente los casos exceptuados de la detracción señalados en la R.S. N° 183-2004/SUNAT, tales como venta de bienes señalados en el anexo 1, acreditadas con póliza de adjudicación o liquidaciones de compra, venta de bienes señalados en el anexo 2 acreditadas con liquidación de compra, entre otros.

Fuente

Portal del Estado Peruano

www.gob.pe